مالیات حقوق جزو مالیاتهای مستقیم محسوب میشود. تمام کارفرمایان موظف هستند مالیات را طبق بخشنامه، از حقوق ماهانه کسانی که برای آنها کار میکنند کسر کنند. بعد هم مالیات کسرشده را به حساب مشخص و ثابتی در وزارت امور اقتصادی و دارایی واریز میکنند که بخشی از سامانه مالیات بر حقوق محسوب میشود. البته فراموش نکنید حقوق و دستمزدهای پایین تا سقف خاصی معاف از مالیات هستند که رقم این معافیت مالیاتی حقوق هر سال با توجه به نرخ تورم اعلام میشود. در این مطلب از رده به بررسی مالیات حقوق و دستمزد سال ۱۴۰۵میپردازیم.
حقوق و دستمزد سال ۱۴۰۵ طبق لایحه بودجهای که از سوی دولت به مجلس تقدیم شده است، تعیین گردیده است. با این حال، احتمال وجود اصلاحات در این لایحه توسط مجلس وجود دارد. در این مقاله از “رده“، تمامی نکات مرتبط با حقوق و دستمزد سال ۱۴۰۵ آورده شده است.
آشنایی با درآمد مشمول مالیات حقوق
مالیات حقوق و دستمزد چیست؟ بهترین پاسخ به این سوال این است: یکی از درآمدهای دولت برای اداره کشور مالیات حقوق و دستمزد محسوب میشود. برای همین دولت هر سال مبلغی را به عنوان مالیات حقوق در لایحه بودجه میگنجاند. طبق ماده ۸۵ قانون مالیات مستقیم، هر درآمد، حقوق و حقالزحمه مربوط به شغل که مستمر یا غیرمستمر باشد، درآمد مشمول مالیات حقوق به حساب میآید. درآمد مشمول مالیات البته قوانین جداگانهای برای حقوق اصلی، مزد یا مقرری دارد که هر کدام تعریف جداگانهای در قوانین مالیاتی و حقوق دارند.
- حقوق اصلی: به پولی که کارمند یا کارگر برای یک ماه یا یک فصل کار از کارفرمایش میگیرد، حقوق اصلی میگویند.
- مزد: مبلغی که بابت انجام دادن حجم معلومی کار یا پروژهای مشخص توسط کارفرما پرداخت شود، مزد است.
- مقرری: به پولی که هر ماه به بازنشستگان داده میشود، مقرری میگویند.
منظور از مالیات حقوق و دستمزد چیست؟
هر کسی که به هر طریقی مشغول کار باشد و به ازای کاری که میکند، حقوق بگیرد و تحت پوشش بیمه تامین اجتماعی قرار گرفته، باید بخشی از دریافتی خود را به عنوان مالیات حقوق و دستمزد بپردازد. این مبلغ که ماهانه از حقوق تمام کارمندان و کارگران کسر میشود، طبق جدول محاسبه مالیات حقوق از افراد گرفته میشود. مالیات حقوق و دستمزد جزو مالیاتهای مستقیم به حساب میآید. البته میزان مالیات بر حقوق افراد، بستگی مستقیم به مقدار حقوقشان دارد. یعنی محدوده حقوق هر فرد درصد مالیات پرداختیاش را مشخص میکند.
نحوه محاسبه مالیات حقوق و دستمزد در سال ۱۴۰۵
بر اساس مفاد لایحه بودجه ۱۴۰۵؛ ارقام در مرحله پیشنهاد هستند و امکان تغییر در فرایند تصویب مجلس وجود دارد.
دولت هر سال سقف معافیت از مالیات را برای حقوق کارمندان و کارگران اعلام میکند. در لایحه بودجه ۱۴۰۵ سقف معافیت مالیاتی سالانه ۴۸۰ میلیون تومان (معادل ۴۰ میلیون تومان در ماه) پیشبینی شده است؛ یعنی تا این رقم، مالیاتی از حقوق و مزایا کسر نمیشود. اگر دستمزد بالاتری میگیرید و میخواهید بدانید محاسبه مالیات حقوق و دستمزد سال ۱۴۰۵ چطور انجام میشود، ساختار طبقهبندیشده زیر را ببینید.
طبقه اول | حقوق کمتر از ۴۰ میلیون تومان
اگر تا ۴۸۰ میلیون تومان در سال یا همان ۴۰ میلیون تومان در ماه حقوق میگیرید، در سال ۱۴۰۵ معاف از پرداخت مالیات به حساب میآیید. در این طبقه، جمع حقوق و مزایای مشمول مالیات شما هر چقدر هم تا سقف ۴۰ میلیون تومان باشد، مالیات حقوق صفر است.
طبقه دوم | حقوق بین ۴۰ تا ۸۰ میلیون تومان
اگر حقوقتان در این محدوده قرار میگیرد، ابتدا جمع حقوق و مزایا را از ۴۰ میلیون تومان کم کنید. ۱۰٪ عدد باقیمانده مالیاتی است که باید بپردازید، چون مازاد بر سقف معافیت در این پله با نرخ ۱۰ درصد مشمول مالیات میشود.
به عنوان مثال، فرض کنید حقوق یک نفر در سال ۱۴۰۵، ۵۵ میلیون تومان در ماه باشد. برای محاسبه مالیات باید ۴۰ میلیون تومان را از ۵۵ میلیون تومان کم کنید تا حقوق مازاد مشخص شود (۱۵ میلیون تومان) و سپس ۱۵ میلیون تومان را در نرخ مالیات حقوق (۱۰٪) ضرب کنید تا مالیات حقوق ۱۴۰۵ مشخص شود (۱٫۵ میلیون تومان در ماه).
طبقه سوم | حقوق بین ۸۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان
کسانی که حقوقشان در این طبقه قرار میگیرد، برای مازاد بر ۸۰ میلیون تومان، ۱۵٪ مالیات میدهند و محاسبه به صورت پلکانی انجام میشود. یعنی:
تا ۴۰ میلیون تومان اول: معاف
مازاد ۴۰ تا ۸۰ میلیون تومان: با نرخ ۱۰٪
مازاد ۸۰ تا سقف حقوق این طبقه (تا ۱۰۰ میلیون تومان): با نرخ ۱۵٪
در نتیجه، ابتدا مالیات بخش ۴۰ تا ۸۰ میلیون با نرخ ۱۰ درصد محاسبه میشود و سپس مازاد بر ۸۰ میلیون با نرخ ۱۵ درصد مشمول مالیات خواهد بود.
طبقه چهارم | حقوق بین ۱۰۰ تا ۱۲۰ میلیون تومان
کسانی که حقوقشان در این محدوده است، باید برای مازاد بر ۱۰۰ میلیون تومان، ۲۰٪ مالیات بدهند و بقیه بخشها به صورت پلکانی طبق پلههای قبلی محاسبه میشود. ساختار محاسبه:
تا ۴۰ میلیون تومان: معاف
مازاد ۴۰ تا ۸۰ میلیون تومان: ۱۰٪
مازاد ۸۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان: ۱۵٪
مازاد ۱۰۰ تا سقف این طبقه (تا ۱۲۰ میلیون تومان): ۲۰٪
بنابراین ابتدا مالیات طبقات دوم و سوم طبق نرخهای ۱۰ و ۱۵ درصد محاسبه میشود و سپس برای مازاد بر ۱۰۰ میلیون تومان، نرخ ۲۰ درصد اعمال میشود.
طبقه پنجم | حقوق بین ۱۲۰ تا ۱۴۰ میلیون تومان
کسانی که حقوقشان در این طبقه قرار میگیرد، برای مازاد بر ۱۲۰ میلیون تومان، ۲۵٪ مالیات میدهند و مازاد سایر بازهها طبق همان نرخهای پایینتر محاسبه میشود. به صورت خلاصه:
تا ۴۰ میلیون تومان: معاف
۴۰ تا ۸۰ میلیون تومان: ۱۰٪
۸۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان: ۱۵٪
۱۰۰ تا ۱۲۰ میلیون تومان: ۲۰٪
مازاد ۱۲۰ تا ۱۴۰ میلیون تومان: ۲۵٪
در عمل، اول مالیات پلههای ۱۰، ۱۵ و ۲۰ درصدی محاسبه میشود و سپس مازاد بر ۱۲۰ میلیون تومان با نرخ ۲۵ درصد مشمول مالیات خواهد شد.
طبقه ششم | حقوق ۱۴۰ میلیون تومان به بالا
اگر جزو حقوقبگیران بسیار پردرآمد هستید، مازاد بر ۱۴۰ میلیون تومان با نرخ ۳۰٪ مشمول مالیات است. الگوی محاسبه همان پلکانی قبلی است:
تا ۴۰ میلیون تومان: معاف
۴۰ تا ۸۰ میلیون تومان: ۱۰٪
۸۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان: ۱۵٪
۱۰۰ تا ۱۲۰ میلیون تومان: ۲۰٪
۱۲۰ تا ۱۴۰ میلیون تومان: ۲۵٪
مازاد بر ۱۴۰ میلیون تومان: ۳۰٪
در این طبقه، مجموع مالیات برابر است با جمع مالیات همه پلههای قبلی به اضافه مالیات ۳۰ درصدی بخش مازاد بر ۱۴۰ میلیون تومان.
